جزوه استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده

جزوه استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده از سایت سریع استخدام به صورت کامل و جامع برای شما فراهم شده است

جزوه استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده، منبعی آموزشی برای متقاضیان آزمون‌های استخدامی است که به دنبال شغلی در حوزه مالیات و یا حسابداری هستند. این جزوه به طور جامع به مفاهیم و قوانین مربوط به مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازد و برای آمادگی داوطلبان در این زمینه بسیار مفید است.در این جزوه، تعاریف و کلیات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده، مانند مفهوم ارزش افزوده، نرخ مالیات، انواع معاملات مشمول و معاف، وظایف و تکالیف مؤدیان و همچنین ساختار سازمانی و وظایف و اختیارات سازمان مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل تشریح شده است.علاوه بر این، در جزوه استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده، به موضوعات مهمی مانند مالیات کالاهای خاص، نحوه محاسبه مالیات، اظهارنامه مالیاتی، فرایند رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی و جرایم و تخلفات مربوط به این قانون نیز پرداخته می‌شود.

فهرست مطالب جزوه استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده

محتویات کتابچه سوالات استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده با اصلاحات جدید : 

⏺ ۱- کلیات و تعاریف – شامل مواد قانونی ۱ الی ۱۱
⏺ ۲- معافیتها – شامل مواد قانونی ۱۲ الی ۱۳
⏺ ۳- ماخذ ، نرخ و نحوه ی محاسبه ی مالیات – شامل مواد قانونی ۱۴ الی ۱۷
⏺ ۴- وظایف و تکالیف مودیان – شامل مواد قانونی ۱۸ الی ۲۳
⏺ ۵- سازمان مالیات بر ارزش افزوده و وظایف و اختیار آن – شامل مواد قانونی ۲۴ الی ۳۳
⏺ ۶- سایر مقررات – شامل مواد قانونی ۳۴ الی ۳۷
⏺ ۷- عوارض کالا ها و خدمات – شامل مواد قانونی ۳۸ الی ۴۰
⏺ ۸- حقوق ورودی – شامل مواد قانونی ۴۱ الی ۴۱
⏺ ۹- سایر مالیات ها و عوارض خاص – شامل مواد قانونی ۴۲ الی ۵۳

+++ ۱۵۰ سوال استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده با پاسخ نامه تشریحی  

1. مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر پایه ارزش افزوده ایجاد شده در هر مرحله از زنجیره تولید و عرضه کالا و خدمات، به مصرف‌کننده نهایی تعلق می‌گیرد.

جواب تشریحی:

مالیات بر ارزش افزوده در واقع بر “ارزش افزوده” که در هر مرحله از تولید یا عرضه کالا یا خدمات ایجاد می‌شود، تعلق می‌گیرد. به عبارت دیگر، تفاوت قیمت تمام شده یک کالا یا خدمت در هر مرحله با قیمت فروش آن مرحله، معادل ارزش افزوده آن مرحله تلقی می‌شود و مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.

2. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر چقدر است؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر 9 درصد است.

جواب تشریحی:

نرخ این مالیات مطابق با ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1387، 9 درصد تعیین شده است. البته در مورد برخی از کالاها و خدمات، نرخ‌های صفر و معافیت نیز در نظر گرفته شده است.

3. چه کسانی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران به فعالیت‌های زیر می‌پردازند، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند:

• عرضه کالا و خدمات
• واردات کالا
• حق‌الزحمه خدمات مربوط به عرضه کالا و خدمات
• حقوق و مزایای کارکنان شاغل در واحدهای صنفی
• واگذاری اموال غیرمنقول

جواب تشریحی:

مشمولین مالیات بر ارزش افزوده در ماده (2) قانون مربوطه به طور کامل احصاء شده‌اند.

4. وظایف اصلی مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده چه هستند؟

مهمترین وظایف مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده عبارتند از:

• ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
• صدور فاکتور و حفظ اسناد و مدارک مربوطه
• نگهداری دفاتر قانونی
• پرداخت مالیات در موعد مقرر
• ارائه اظهارنامه مالیاتی

جواب تشریحی:

وظایف مؤدیان در مواد 16 تا 20 قانون مالیات بر ارزش افزوده به طور مفصل تشریح شده‌اند.

5. سازمان مالیات بر ارزش افزوده چه وظایفی دارد؟

سازمان مالیات بر ارزش افزوده وظایف متعددی از جمله موارد ذیل را بر عهده دارد:

• نظارت بر اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
• تشخیص و وصول مالیات
• رسیدگی به دعاوی و اعتراضات مؤدیان
• آموزش و اطلاع‌رسانی به مؤدیان
• جمع‌آوری و انتشار آمار و اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده

جواب تشریحی:

وظایف و اختیارات سازمان مالیات بر ارزش افزوده در ماده (5) قانون مربوطه و همچنین در شرح وظایف مصوب این سازمان به طور کامل تشریح شده‌اند.

6. معاملات معاف از مالیات بر ارزش افزوده کدامند؟

برخی از معاملات طبق قانون از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند که از جمله آنها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• عرضه مسکن و اراضی
• عرضه خدمات آموزشی و پرورشی
• عرضه خدمات درمانی و بهداشتی
• عرضه انواع اوراق بهادار
• عرضه برخی از محصولات کشاورزی

جواب تشریحی:

فهرست کامل معاملات معاف از مالیات بر ارزش افزوده در ماده (12) قانون و همچنین در بخشنامه‌های صادره از سوی سازمان مالیاتی کشور ارائه شده است.

7. نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی چگونه محاسبه می‌شود؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی معادل 9 درصد ارزش گمرکی آنها است.

جواب تشریحی:

ارزش گمرکی شامل قیمت خرید کالا به اضافه حقوق گمرکی و سایر هزینه‌های مرتبط با واردات آن است.

8. 8. در صورت عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در موعد مقرر، چه جریمه‌ای به مؤدی تعلق می‌گیرد؟

در صورت عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در موعد مقرر، جریمه دیرکرد به نرخ 1.5 درصد به ازای هر ماه به بدهی مالیاتی تعلق خواهد گرفت.

جواب تشریحی:

ماده (39) قانون مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل به موضوع جریمه دیرکرد پرداخته است.

9. 9. در چه مواردی می‌توان نسبت به تشخیص مالیات بر ارزش افزوده اعتراض کرد؟

مؤدیان می‌توانند در موارد زیر نسبت به تشخیص مالیات بر ارزش افزوده خود اعتراض کنند:

• اشتباه در محاسبه مالیات
• عدم تطابق برگ تشخیص با اسناد و مدارک
• غیرقابل انکار بودن برخی از اطلاعات درج شده در برگ تشخیص

جواب تشریحی:

مراحل و نحوه اعتراض به تشخیص مالیات بر ارزش افزوده در مواد (47) تا (51) قانون مربوطه تشریح شده است.

10. 10. مرجع رسیدگی به اعتراضات مالیات بر ارزش افزوده کجاست؟

ابتدا هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی در اداره امور مالیاتی به اعتراضات رسیدگی می‌کنند و در صورت عدم حصول نتیجه، مؤدی می‌تواند به دادگاه‌های مالیاتی مراجعه کند.

جواب تشریحی:

مرجعیت رسیدگی به اعتراضات در ماده (52) قانون مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده است.

11. 11. دفاتر قانونی مورد نیاز مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده چه دفاتری هستند؟

دفاتر قانونی مورد نیاز مؤدیان شامل دفتر روزنامه، دفتر کل، دفتر دارایی و دفتر معین است.

جواب تشریحی:

ماده (18) قانون مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل به موضوع دفاتر قانونی مورد نیاز مؤدیان پرداخته است.

12. 12. صورت معاملات فصلی چیست و چه اطلاعاتی باید در آن درج شود؟

صورت معاملات فصلی، فرمی است که مؤدیان موظفند در فواصل زمانی مشخص (معمولاً هر سه ماه یکبار) اطلاعات مربوط به خریدها و فروش‌های خود را در آن درج و به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

جواب تشریحی:

ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده و همچنین بخشنامه‌های صادره از سوی سازمان مالیاتی کشور، به طور کامل به موضوع صورت معاملات فصلی و نحوه تکمیل آن پرداخته‌اند.

13. 13. اظهارنامه مالیاتی بر ارزش افزوده چیست و در چه مواردی باید ارائه شود؟

اظهارنامه مالیاتی بر ارزش افزوده، فرمی است که مؤدیان موظفند در پایان هر دوره مالیاتی (معمولاً سالانه) اطلاعات مربوط به فعالیت‌های خود در طول آن دوره را در آن درج و به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

جواب تشریحی:

ماده (27) قانون مالیات بر ارزش افزوده و همچنین بخشنامه‌های صادره از سوی سازمان مالیاتی کشور، به طور کامل به موضوع اظهارنامه مالیاتی و نحوه تکمیل آن پرداخته‌اند.